Vilka kostnader ingår?
Regeringen har beslutet att kostnader för byggarbeten i form av reparation, underhåll samt om- och tillbyggnad skall infogas i systemet för skattereduktion för hushållsarbete. ROT-avdraget skall avse arbete på småhus, ägarlägenhet eller bostadsrätt. Skattreduktionen omfattar därmed fritidshus om det i fastighetstaxeringen klassas som ett småhus. I underlaget för skattreduktion skall enbart arbetskostnader ingå och således inte kostnader för material, utrustning och resor.
När gäller skattelättnaden?
Reglerna om skattreduktion för ROT-arbete trädde i kraft den 30 juni år 2009 och gäller retroaktivt för sådant ROT-arbete som utförts och betalats från och med den 8 december år 2008. Köparen av ROT-arbetet skall ges skattelättnaden direkt vid köpet genom att utföraren reducerar arbetskostnaden till hälften av den angivna (motsvarande skattreduktionen). Reglerna innebär att enbart utföraren kan begära utbetalning från Skatteverket med det belopp som utgör köparens skattelättnad varför det är viktigt att köparen kommer överens med utföraren om att betalning endast skall göras med halva arbetskostnaden. Dessa regler började gälla från och med den 1 juli år 2009.
Hur stort belopp är skattreduktionen på?
Skattreduktionen motsvarar hälften av utgiften för det utförda arbetet och begränsas uppgå till högst 50 000 kronor per beskattningsår och individ. Maxbeloppet på 50 000 kronor omfattar då både skattreduktionen för hushållsarbete och ROT-arbete. Arbeten under perioden 8-31 december år 2008 skall läggas samman med kostnader uppkomna under år 2009. Detta medför att taket om 50 000 kronor i skattereduktion som gäller för år 2009 även skall omfatta nämnda period.
Vilka begränsningar finns?
ROT-arbete som avser en bostadsrätt är avgränsat till att omfattas i det mån arbetet utförs i lägenheten och under förutsättning att arbetet omfattas av innehavarens underhållsansvar. Skattereduktionen skall vidare inte omfatta om- och tillbyggnader som görs på nybyggda småhus. Begränsningen av skattreduktionens omfattning avser de första fem åren från småhusets färdigställande och gäller arbeten som utförs från och med den 1 juli år 2009. Utgifterna för ROT-arbetet skall inte räknas in i omkostnadsbeloppet vid kapitalvinstberäkningen.
Vem har rätt till skatteavdraget?
För att kunna utnyttja skattreduktionen måste privatpersoner inneha sin bostad med direkt ägande när arbetet utförs. En effekt av detta är att hyresrättsinnehavare inte kan få reduktionen eftersom de inte direkt betalar för underhåll eller reparationer i sin lägenhet. Vidare skall ROT-arbetet vara hänförlig till den sökandes eller denne förälders hushåll.
Vilka tjänster omfattas?
Mot bakgrund av tidigare lagstiftning och rådande lagförslag har Skatteverket tagit fram en alfabetisk lista över vilka tjänster som omfattas av det nya ROT-avdraget och inte. Listan är dock inte komplett.
Låt skatteexperter hjälpa dig att utnyttja ROT-avdraget maximalt!
Eftersom skattreduktionen är kopplad till individen och inte till fastigheten innebär detta att två delägare kan få skattreduktion med sammanlagt 100 000 kr per år (50 000 kr vardera) för ROT-arbetet. Genom att överlåta fastighetsandel som gåva till make, sambo eller barn över 18 år kan skattreduktionen således maximeras. Vardera delägare kan då tillgodoräknas skattereduktionen om 50 000 kr.
Mot bakgrund av att gåvoskatten har slopats fr.o.m. den 1 januari år 2005 blir detta förfarande väldigt gynnsamt för hushåll som avser göra omfattande byggarbeten på sina fastigheter. Hänsyn skall dock tas till eventuella uppskovsbelopp som erhållits på grund av vinst från en tidigare bostadsförsäljning. Vid överlåtelse av bostad måste uppskovsbeloppet, som avser delen som överlåts som gåva, återföras till beskattning det inkomstår överlåtelsen inträffar.
De som avser köpa byggarbeten och nyttja maximal skattreduktion för ROT-arbeten är välkomna att kontakta BDO på telefon 031-704 13 56 för att erhålla ytterligare information. De hjälper er gärna med rådgivningen och upprättandet av gåvobrev samt förfaranden kring överlåtelsen.